大都会人寿资深高端市场经理Barry L. Rabinovich以「纽约遗产税及遗产规画的其他重要变更」为题，针对今年6月新变更的纽约州遗产税对个人财务、税务以及遗产规画的影响进行了探讨。Barry提到，纽约州遗产税新法的变更主要有遗产免税额已从100万元上升至206万2500元，并将继续逐年递增，直至追平联邦通胀调整遗产免税额；新法对2014年4月或之后，以及2019年1月1日之前的联邦应税赠与财产制定了一个「三年回溯期(3-Year Look Back)」规则。

同时没有改变的是原来的税率表、适用于超过1004万元的纽约应税遗产最高边际税率为16%以及适用于公民配偶的配偶扣除额。纽约州遗产税新法产生了一种「悬崖效应」，在去世之日少于或等于适用纽约遗产税免税额之纽约应税遗产无需支付遗产税；介于100%及105%的适用纽约遗产税免税额之纽约应税遗产将因免税额逐步减少的计算方式而迅速损失免税福利；超过105%的适用纽约遗产税免税额之纽约应税遗产将完全丧失免税额福利。

Barry指出，在美国的身分状态与税务紧密挂钩，国税局可以知道所有美国公民在全球范围内的资产，所以任何公民不要对税务有任何幻想。同时，保险是不喜欢税务的，所以人寿保险可以在遗产规画及遗产保值中扮演重要的角色，如收取保险理赔金而无需缴付所得税，还可免缴遗产税；另外保险理赔金可在受益人急需要钱时，提供流动资金(支付所得税及州遗产税)。在准备遗产规画的时候，如何最大程度降低未来遗产转移费用？应该首先考虑现有净值、未来的遗产价值、所持有的纽约财产金额、未来五年计画赠与的纽约财产金额、遗嘱中的条款、继承人身分以及居住地等。

此外，Barry提醒，底价提升(Step-Up in Basis)是继承遗产后，就所得税目进行重新貂整增值资产的价值，资产价值按继承是资产的较高市值而定，而非按原始当事方购买该资产的价值所定。所持不同类别的资产来区分遗产是否能获得底价提升，首先要区分可以底价提升的资产如房地产、证券、企业权益、有形个人财产、人寿保险等；不能享受底价提升的资产(死者生前应税收入)如传统IRA、合资格员工福利、递延报酬、课税合格年金及不合格年金的收益等。